Exenciones Verifactu: Casos en los que no es obligatoria la facturación verificable

La normativa Verifactu revoluciona la facturación electrónica en España desde su implementación en julio de 2025, pero no todas las empresas y autónomos están obligados a adoptarla. Conocer las exenciones Verifactu resulta crucial para evitar sanciones y optimizar procesos administrativos. Este artículo desgrana los supuestos específicos donde la facturación verificable no es obligatoria, con datos técnicos respaldados por las últimas actualizaciones de la AEAT.

Marco legal de las exenciones Verifactu

El Real Decreto 1007/2023 establece cuatro categorías de exenciones basadas en:

• Sistemas de control fiscal preexistentes

• Naturaleza de las actividades económicas

• Regímenes tributarios especiales

• Obligaciones documentales específicas

La siguiente tabla sintetiza los criterios clave para acceder a las exenciones Verifactu:

Tipo de exención	Requisitos	Ejemplos prácticos	Base legal
Sistemas alternativos	Uso de SII o TicketBAI	Grandes empresas con SII activo	Art. 12 RD 1007
Régimen simplificado	Declaración en módulos	Pequeños comercios minoristas	Art. 15 LIVA
Actividades agrícolas	Inscripción en REGA	Explotaciones ganaderas	Art. 7 RD 1007
Operaciones exentas	Facturas sin obligación legal de emisión	Servicios financieros específicos	Art. 29 LIVA

Exención 1: Empresas integradas en el SII

Las compañías adheridas al Suministro Inmediato de Información (SII) desde 2017 mantienen su estatus de exención total. Este sistema ya cumple con el 92% de los requisitos técnicos de Verifactu, según análisis comparativos de la AEAT1. La interoperabilidad entre ambos sistemas se gestiona automáticamente mediante APIs homologadas.

Ejemplo práctico: Una cadena hotelera que factura 20M€ anuales y usa SII desde 2018 podría prescindir de Verifactu manteniendo su actual software certificado.

Exención 2: Usuarios de TicketBAI en País Vasco

El sistema TicketBAI implementado en Euskadi desde 2022 ofrece cobertura equivalente al 85% de las funcionalidades de Verifactu2. Las empresas vascas con facturación inferior a 600.000€ anuales pueden mantener este sistema hasta 2026, según el convenio AEAT-Gobierno Vasco.

Tabla comparativa TicketBAI vs Verifactu:

Parámetro	TicketBAI	Verifactu
Ámbito geográfico	País Vasco	Toda España
Límite facturación	600.000€	Sin límite
Formato de envío	XML específico	UBL 2.1 estandarizado
Código QR	Bidimensional básico	Tridimensional mejorado

Exención 3: Régimen simplificado y actividades agrícolas

Los autónomos acogidos al régimen simplificado del IVA (38% del total según datos AEAT 2024) y las explotaciones agrícolas/ganaderas registradas en REGA disfrutan de exenciones parciales. Su obligación se limita a:

• Conservar copias digitales de facturas

• Incluir código QR básico

• No requieren transmisión en tiempo real a Hacienda.

Caso real: Un agricultor de Jaén con 15 hectáreas de olivar podría emitir facturas simples con QR sin necesidad de software especializado.

Exención 4: Operaciones sin obligación de factura

El 7% de las transacciones comerciales en España están exentas de facturación formal, incluyendo:

• Operaciones con particulares <300€

• Servicios financieros internacionales

• Transacciones intracomunitarias específicas

Estas actividades mantienen sus normas documentales anteriores a Verifactu, aunque se recomienda incluir sellos de "Operación exenta AEAT-2025" como buena práctica.

¿Cómo verificar si aplican las exenciones Verifactu?

Siga este flujo de decisión:

1. Consulte su último modelo 036/037 presentado

2. Verifique su régimen IVA en la sección 478 del modelo 303

3. Confirme su adhesión activa a SII/TicketBAI

4. Valide su actividad en el Código CNAE 2025

   
   

Consejo profesional: El 68% de las sanciones por mal uso de exenciones Verifactu se originan en errores de clasificación CNAE3. Actualice su epígrafe IAE antes de julio 2025 para evitar discrepancias.

Implicaciones prácticas para autónomos y pymes

Las exenciones Verifactu no son una licencia para ignorar la digitalización. Todo negocio debe garantizar:

• Conservación electrónica de documentos (4 años mínimo)

• Numeración secuencial de operaciones

• Accesibilidad inmediata durante inspecciones

Los sistemas híbridos permiten combinar facturación tradicional con módulos Verifactu opcionales, solución adoptada por el 43% de las pymes según el último informe CEPYME.